增值稅計提和繳納的分錄怎么做？

一、增值稅計提和繳納的會計分錄是：

1、計提時 ： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、下月交納時： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

工會經(jīng)費和個人所得稅如何做計提交稅的分錄？

計提工資，

借：管理費用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放工資，

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款（付給職工的部分）

其他應(yīng)付款——社保費（個人部分）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

計提工會經(jīng)費，

借：管理費用等

貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

計提社保費單位部分，

借：管理費用

貸：其他應(yīng)付款——社保費（單位部分）

交納社保費，

借：其他應(yīng)付款——社保費（單位部分）

其他應(yīng)付款——社保費（個人部分）

貸：銀行存款

交納個人所得稅，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

交納工會經(jīng)費，

借：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計提？

1、計提方法： 當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下： 借：本年利潤 貸：所得稅費用