大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的問題，于是小編就整理了2個(gè)相關(guān)介紹應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的解答，讓我們一起看看吧。
內(nèi)賬的應(yīng)交稅費(fèi)怎么處理？
應(yīng)交稅費(fèi)科目只是計(jì)提與上交，不用結(jié)轉(zhuǎn)，需要結(jié)轉(zhuǎn)的是應(yīng)交稅費(fèi)的對(duì)應(yīng)科目。
1、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)付利息2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付利息的對(duì)應(yīng)科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加 應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。 應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。應(yīng)交稅費(fèi)賬戶： 1、賬戶性質(zhì)：負(fù)債類賬戶
2、賬戶用途：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅也通過此科目核算。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記應(yīng)繳扣的稅金；借方記減少，登記實(shí)際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。
4、明細(xì)賬戶：按應(yīng)繳納的稅費(fèi)進(jìn)行明細(xì)核算。
計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，作出會(huì)計(jì)處理？
計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄：
1、本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額。
（一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。
（二）月份終了，企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
（三）當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款）時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。
（四）當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
（五）“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。
（六）“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。
到此，以上就是小編對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的2點(diǎn)解答對(duì)大家有用。
