大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的問題，于是小編就整理了1個相關(guān)介紹遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的解答，讓我們一起看看吧。
遞延所得稅資產(chǎn)和負債是什么意思？
一
通俗的講: 遞延:傳遞、延遲的意思。 所得稅: 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅 。 負債:需要償還 資產(chǎn):未來會歸還的 一句話,因為某些原因,我們多繳稅了,未來是可以沖抵回來的,就屬于遞延所得稅資產(chǎn);反之,某些原因,實際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來我們需要補交的,就屬于遞延
二
遞延所得稅資產(chǎn)：
是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；
遞延所得稅負債：
是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當期的所得稅費用。如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。
說通俗點就是遞延所得稅資產(chǎn)：當期多交稅，未來可抵扣的金額增加，即未來少交稅。遞延所得稅負債：當期少交稅，未來應(yīng)納稅的金額減少，即未來多交稅。
到此，以上就是小編對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的1點解答對大家有用。
